+7 (499) 288-16-73Москва +7 (812) 317-60-08СПб

Подробная инструкция, как рассчитать сумму отпускных

Каждый сотрудник, работающий на предприятии, имеет право на законный отдых, который ему должен будет оплатить предприниматель из своих средств.

Однако, как у работодателя, так и у самого застрахованного работника могут возникать некоторые вопросы относительно расчета суммы отпускных из оклада и сроков их уплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 288-16-73. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что это такое, когда и на сколько дней дают очередной оплачиваемый ежегодный отдых?

Законодательные основания предоставления

Отпускные – это денежная компенсация, которая выплачивается сотруднику предприятия за время его отсутствия на рабочем месте для восстановления работоспособности, при этом за ним сохраняется его рабочее место.

Возможность каждого человека воспользоваться правом на основной и дополнительный отпуск прописана в ст. 122 ТК РФ.

Основной отпуск у большинства трудоспособных граждан составляет 28 календарных дней, но есть и большее количество дней у некоторых категорий работников согласно ст.116 ТК РФ.

Работник также может рассчитывать на больший срок отдыха, если это прописано в его трудовом договоре с работодателем либо указано в коллективном договоре.

Что входит в начисление трудовых отпускных сотрудникам?

Поскольку за период отдыха застрахованному лицу не начисляется заработная плата, ему выплачиваются отпускные для реализации его права, указанного в ст. 122 ТК РФ. При расчете отпускных следует учесть 2 основных фактора:

  • Количество дней, за которые работодателю следует заплатить при отдыхе работника.
  • Среднедневной заработок.

Отпускные возмещаются в календарных днях, т.е. работнику оплачиваются как рабочие, так и выходные дни. Но это не относится к праздничным нерабочим дням, которые прописаны в ТК РФ и некоторым религиозным праздникам, которые по закону приравнены к государственным.

Учет каких составляющих необходим при определении среднего заработка?

В расчет среднего дневного заработка для оплаты отпускных включается начисленная зарплата за последние 12 месяцев, предшествующих периоду, когда гражданин собрался идти на отдых. База для начисления сумм отпуска будет состоять из следующих типов начислений:

  1. Основная заработная плата за последние 12 месяцев работы.
  2. Различные премии и надбавки, начисленные за этот период работы.
  3. Вознаграждение за выслугу лет, стаж работы в организации.
  4. Надбавки, положенные сотруднику за работу с вредными и опасными условиями труда.

Теперь о том, что не входит в расчет отпускных. При определении базы, из которой будут рассчитываться отпускные выплаты, в средний дневной заработок не следует включать следующие категории начислений:

  • Компенсация за питание, проезд до рабочего места.
  • Материальная помощь сотруднику.
  • Любые командировочные расходы, а также другие выплаты, связанные СС сохранением среднего заработка.
  • Декретный отпуск.
  • Оплата листков нетрудоспособности.
  • Простои, которые были не по вине работника.
  • Юбилейные даты.

Следует обратить внимание на квартальные и годовые премии: когда и за какой период они начислены. Если, допустим, работник идет в отпуск с 18 декабря 2017 года по 17 января 2018 года, то средний заработок считаем за декабрь 2016г – ноябрь 2017г.

При этом в декабре 2016г работнику была выплачена годовая премия за 2016г в размере 100%. Данную выплату не следует брать в базу для расчета, поскольку подразумевается, что это выплата за 2016 год, а у нас средний считается за 2017 год.

Как рассчитывается сумма — основная формула

Когда определились, какие именно выплаты следует брать во внимание при расчете сумм возмещения за отдых, перейдем непосредственно к порядку расчета сумм для оплаты отдыха. Как говорилось ранее, отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка и количества календарных дней положенного отпуска:

О = СЗ х КДО, где

  • О – сумма отпуска, которую следует заплатить работнику;
  • СЗ – средний заработок для расчета подобных выплат;
  • КДО – количество календарных дней отпуска.

Следующим этапом будет расчет среднедневного заработка при исчислении отпускных выплат:

СЗ = БРОВ / ФОСД, где

  • БРОВ – база для расчета отпускных выплат;
  • ФОРД – количество фактически отработанных сотрудником дней в указанном расчетном периоде.

Из каких именно выплат будет состоять, а какие не стоит учитывать, при расчете показанная БРОВ было рассказано выше.

При расчете ФОРД большую роль играет полностью ли был отработан каждый месяц в расчетном периоде. Если работникам весь месяц был отработан полностью, то при расчете отпускных за этот месяц будет браться коэффициент 29,3.

Решение брать именно это значение обосновано тем, что если разделить количество календарных дней в году без учета праздничных дней на количество месяцев в году, то получится именно этот показатель.

Если же в расчетном периоде были какие-либо отвлечения либо больничный лист, то коэффициент для такого месяца будет рассчитан следующим образом:

КДНМ = КОДМ / КД х 29,3, где

  • КДНМ – количество дней для расчета отдыха в неполном месяце;
  • КОДМ – количество отработанных дней в месяце (календарных);
  • КД – количество календарных дней в этом месяце (без учета праздников).

После того, как рассчитан данный показатель, можно высчитать значение ФОРД:

ФОРД = КДНМ + КПОМ х 29,3, где

  • КПОМ – количество месяцев, которые работник отработал полностью без каких-либо отвлечений.

Если в периоде, из которого производится исчисление среднего заработка, было несколько периодов с КДНМ, то при учете ФОРД нужно сложить все эти значения.

Пример, как правильно определить за отработанное время

Рассмотрим, как считать отпускные на примере, который позволит заодно выяснить, входят ли больничные в указанную сумму денег.

Работник Васильев И.Ф. собирается идти в отпуск 22 января 2018 года по 18 февраля 2018г. Общий заработок работника с января по декабрь 2017г. составил 409 000,00 р.

С 25 марта по 2 апреля он находился на больничном, ему оплатили 3700.00 р. А в июне он сдавал кровь, за 11 и 13 июня ему оплатили донорские в размере 1500,00 р. При расчете отпускных первым делом рассчитаем базу:

БРОВ = 409 000,00 – 3 700,00 – 1 500,00 = 403 800,00 р.

Далее нужно посчитать КДНМ в неполных месяцах. В данном примере неполными являются март и апрель (был лист нетрудоспособности), и июнь (оплата донорских).

  • КНДМ (март) = 23 / 30 х 29,3 = 22,5;
  • КНДМ (апрель) = 28 / 30 х 29,3 = 27,3;
  • КНДМ (июнь) = 28 / 30 х 29,3 = 27,3;
  • КНДМ (общий) = 22,5 + 27,3 + 27,3 = 77,1.

На следующем этапе рассчитает значение ФОРД:

ФОРД = 77,1 + 9 х 29,3 = 340,8

Теперь есть все данные для определения размера среднедневного заработка при расчете отпускных выплат товарищу Васильеву И.Ф.:

СЗ = БРОВ / ФОРД = 403 800,00 / 340,8 = 1 184,86.

Наш сотрудник будет находиться в отпуске общим сроком 28 календарных дней (10 дней в январе и 18 в феврале) и общая сумма положенных ему отпускных ежегодных выплат составит:

О = СЗ х КДО = 1 184,86 х 28 = 33 176,08 р.

Какие налоги начисляются за расчетный период?

Отпускные приравниваются к основной заработной плате и облагаются подоходным налогом и страховыми взносами, которые, подобно ей, платятся в ФСС, ПФР и ФФОМС.

Удержание НДФЛ регламентируется НК РФ. С отпускных полагается удержание подоходного налога на общих основаниях, и такие начисления будут облагаться по ставке 13% для резидентов РФ и по ставке 30% для нерезидентов. Ранее (до 2006 года) подоходный налог с сумм отдыха работника должен был быть уплачен в день фактического получения денег.

После указанной даты Минфином было принято решение платить НДФЛ вместе с налогом с обычной заработной платой – не позднее последнего дня месяца, в котором застрахованное лицо получило выплату на свой расчетный счет в банке либо наличными. Такая же ситуация обстоит и с удержанием всех страховых взносов.

Поскольку основной оплачиваемый и дополнительный отпуск относятся к основному заработку, с них стоит взимать страховые взносы в полном объеме, как указано в ст. 420 НК РФ.

Если работодатель работает по обычной ставке, а не по льготной, то при расчете сумм отпуска он обязан будет произвести перечисления взносов в следующие инстанции:

  1. В ПФР он заплатит 22% от начисленной суммы, приходящейся сотруднику на время отдыха.
  2. В фонд страхования от несчастных случаев (ФФОМС) предприниматель уплатит 5,1% от суммы отпускных.
  3. В соцстрах по временной потере трудоспособности (ФСС) взносы составят 2,9% от общей суммы отпускных.

Если работник состоит в профсоюзной организации своего предприятия, то с сумм отпускных будут удержаны профсоюзные взносы. Размер таких удержаний у каждой такой организации свой и прописан в Положении данной структуры.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность по льготной ставке налога, то с отпускных ему придется заплатить только 20% в ПФР. От других видов страховых взносов данная категория бизнеса освобождена

Пример по удержаниям и страховым взносам за год

На примере уже знакомого нам работника Васильева И.Ф. рассмотрим удержание всех налогов и взносов.

Как известно, отпускные ему начислили в размере 33 176,08р. Подоходный налог составит 33 176,08 х 0,13 = 4312,89 р. Взнос в ПФР будет равен 33176,08 х 0,22 = 7 298,74р. В ФФОМ нужно заплатить 33 176,08 х 0,051 = 1 691,98р., а в ФСС 33 176,08 х 0,029 = 962,11 р.

Предположим, что Васильев состоит в первичной профсоюзной организации и ежемесячно из его заработной платы удерживаются профсоюзные взносы в размере 2% от начисленной зарплаты. Тогда с него еще нужно будет удержать 33 176,08 х 0,02 = 663,52 р.

Получается, что, несмотря на то, что Васильеву И.Ф. начислено за отпуск 33 176,08р., но по факту он получит лишь 33176,08 – 4312,89 – 663,52 = 28199,67 р., поскольку подоходный и взносы в профсоюз удерживаются непосредственно с зарплаты сотрудника.

Все остальные взносы 7 298,74 + 1 691,98 + 962,11 = 9 952,83 р. не отобразится на получаемой сумме самого застрахованного гражданина, а будут полностью перечислены за счет средств работодателя.

Минимальный срок в рабочих днях, в течение которого выплачиваются деньги

По закону, оплата отпуска, то есть выдача на руки отпускных должна производиться в срок не позднее, чем за 3 дня до начала самого периода отдыха сотрудника, как указано в ст. 136 ТК РФ. Все взносы предприниматель имеет право оплатить вместе с его заработной платой и остальных работников в последний день месяца, в котором данная сумма была выплачена.

Если по каким-либо причинам работник не получил свои деньги в срок, то работодателю грозят штрафы. Так он должен будет выплатить работнику компенсацию, которая будет составлять 1 / 300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа, а если в трудовом или коллективном договоре указан больший размер, то нужно заплатить сумму, указанную в данном документе.

Помимо компенсации работодатель может заплатить еще и штраф, который составляет:

  • Для ООО – 30000,00-50000,00 рублей.
  • Для ИП – 1000,00-5000,00 рублей.
  • Для должностных лиц – до 5000,00 рублей либо предупреждение.

Заключение

К расчету отпускных выплат застрахованному лицу, получающему зарплату, следует подходить с крайней осторожностью: нужно внимательно разобраться, за какой период и какие именно выплаты берутся для начисления отпускных, а также какой коэффициент учесть для каждого месяца, который используется для расчета.

Также не стоит забывать, что несоблюдение сроков перечисления сумм, положенных сотруднику за время отдыха влечет за собой большую материальную ответственность именно для работодателя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 288-16-73 (Москва)
+7 (812) 317-60-08 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2019 Найм.Гуру