+7 (499) 703-35-33 доб. 121Москва +7 (812) 309-52-81 доб. 669Санкт-Петербург

Когда и как выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск, за какой период? Какими налогами облагается?

Немногие из сотрудников организаций знают о том, что на законодательном уровне существует возможность частичного или полного материального возмещения отпускных дней, которые были не потрачены.

Эта процедура имеет много «подводных камней», ведь неиспользованный период оплачивается не всем категориям наемных служащих. В статье мы рассмотрим, что такое компенсация дополнительных отпускных дней и как происходит ее расчет.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа! Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Что это и когда положено?

Что это и когда положено?Это денежное вознаграждение отдельным категориям трудящихся за предусмотренное время отдыха, которое не было ими использовано, называется компенсацией.

В статьях трудового кодекса Российской Федерации 114 и 115, говорится о том, что у каждого, кто работает есть законное право на ежегодные оплачиваемые отпуска.

Статья 114 ТК РФ. Ежегодные оплачиваемые отпуска

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Продолжительность отдыха, представляющегося спустя полгода после начала работы в организации, составляет 28 дней.

Отпуск предоставляется по графику, который утверждается не позже 15.12 предыдущего года. Кроме основного, может предоставляться еще и дополнительный отпуск. Это касается тех, кто трудится:

  1. на Крайнем Севере и на аналогичных территориях;
  2. в условиях труда повышенной вредности и опасности.

Также это относится к другим категориям граждан, которые указаны в статье 116 ТК РФ.

Оба вида отпуска оплачиваются из расчета средней зарплаты за последний год. При этом в учет идут все выплаты, которые были насчитаны за предыдущий год.

Справка! Срок возмещения неотгуленных отпускных дней насчитывает не более десяти дней с момента принятия заявления от работника или в день выдачи очередной зарплаты.

Рассмотрим, как оплачивается неотгуленный отпуск.

Кто имеет право?

Действительно положена ли денежная выплата и кому? Как ее получить? В трудовом кодексе Российской Федерации указаны только два случая, при которых предусмотрены выплаты компенсации за неизрасходованный отпуск, т.е. он может быть заменен денежной выплатой:

  • Кто имеет право?по статье 126 ТК выплаты за неизрасходованные дни проводятся после предоставления письменного заявления работника (здесь есть ответ на вопрос, как получить средства без увольнения);
  • по статье 127 трудового кодекса возмещение осуществляется только в том случае, если сотрудник будет уволен.

Статья 127 ТК РФ. Реализация права на отпуск при увольнении работника
Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам.

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

При увольнении в связи с истечением срока трудового договора отпуск с последующим увольнением может предоставляться и тогда, когда время отпуска полностью или частично выходит за пределы срока этого договора. В этом случае днем увольнения также считается последний день отпуска.

При предоставлении отпуска с последующим увольнением при расторжении трудового договора по инициативе работника этот работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до дня начала отпуска, если на его место не приглашен в порядке перевода другой работник.

Можно ли получить часть денежной выплаты не увольняясь?

Как стало известно, право на денежную выплату за неиспользованные отпускные дни имеют не только при увольнении сотрудников, но и без увольнения из организации.

Можно ли взять компенсацию взамен части ежегодного отпуска, превышающей установленный законом 28-дневный срок? Это право есть у всех сотрудников организации, за исключением:

  1. беременных женщин;
  2. работников, которые не достигли совершеннолетия;
  3. сотрудников, занятых в тяжелых, опасных или вредных процессах.

Для перечисленных категорий в законе установлен запрет на получение денежных средств вместо положенного отдыха.

Как это сделать?

В статье 126 ТК РФ указаны категории работников, которые имеют более 28-ми отпускных дней.

Статья 126 ТК РФ. Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет, а также ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев, установленных настоящим Кодексом).

К их числу относятся:

  • Как это сделать?преподаватели;
  • люди с ограниченными возможностями;
  • работники с ненормированным рабочим днем;
  • люди, задействованные в опасных и вредных производственных процессах;
  • медицинские сотрудники;
  • спортсмены и тренирующие их люди;
  • работники Крайнего Севера;
  • работники, которые претендуют на дополнительный отпуск.

Опираясь на указанную статью, работодатель, если посчитает нужным, имеет право возместить материально неистраченные дополнительные дни. Также работодатель, по своему желанию, может отказать нанятому сотруднику в компенсации, но только при условии, что будет предоставлен отпуск.

Внимание! Деньги за отпускные дни, не потраченные в текущем году, можно получить только при условии, когда сотрудник своевременно подал заявление. В противном случае, даже через суд, невозможно заставить работодателя выплатить компенсацию.

Инструкция по получению

Итак, когда выплачиваются средства? Организация может компенсировать своему сотруднику только дополнительные дни, которые не были использованы. Для этого работнику необходимо подать заявление на имя лица, занимающего руководящую должность или уполномоченного на подписание подобного документа.

Оформление

Оформление заявления составляется в произвольной форме, при условии, что в организации отсутствует установленный образец.

При оформлении заявления следует указать следующую информацию:

  1. Оформлениев верхнем углу справа указывается должность лица, уполномоченного на подписание таких документов, его ФИО. Ниже указывается занимаемая должность и ФИО заявителя;
  2. по центру листа, необходимо написать «Заявление»;
  3. затем, в свободной форме, указывается просьба о возмещении неиспользованных дней. В этой части заявления указывается причина, на основании которой образовались дополнительные дни, а также длительность отпуска и его период;
  4. внизу заявления указывается дата подачи и подпись сотрудника, от имени которого написан документ.

На основании составленного документа издается приказ и направляется в бухгалтерию для выплаты денежной компенсации. Заявитель должен ознакомиться с документом и поставить свою подпись.

Ниже представлен образец приказа для выплаты компенсации за неиспользованных дней отпуска

Расчетная формула

Сумма возмещения — это количества неиспользованных дней отпуска и средняя зарплата сотрудника за последний год. Рассмотрим, как начисляются и как начислить выплаты за неотгуленные дни.

Расчет осуществляется по установленной формуле -Средний заработок (день/час) за расчетный период * Число дней/часов отпуска, неизрасходованных в период сотрудничества с организацией = Финансовая компенсация за неистраченный отпуск

Правила расчета среднего заработка для уплаты компенсации указаны в 139 статье трудового кодекса РФ и Положении о расчете средней зарплаты.

Расчет проводится за крайние 3-и календарных месяца, путем деления суммы реальной начисленной заработной платы на фактически проработанное число дней/часов за этот же период.

Пример расчета начисления: сотрудник имеет в 2017 году пять нереализованных дней отпуска. В течение последнего года им было заработано 400 000 рублей. Среднее количество дней в месяце 29,3 (постоянное число).

Средняя зарплата за день работы будет равна 400 000/12/29,3=1137,66 рублей. Исходя из полученных данных, за 5 неиспользованных дней отпуска, работник получит 1137,66*5= 5688,3 рублей.

На основании этой формулы становится понятно, что это такое, как считается и каким образом подобную выплату начисляют.

За какой период выплачивается?

Главный вопрос: за сколько лет можно выплатить компенсацию и как получить деньги за неотгуленный отпуск за длительный период? Но в соответствии со 122 статьей трудового кодекса Российской Федерации, оплачиваемый отпуск предоставляется работнику ежегодно. Ситуация с переносом отпуска на следующий год имеет место быть только в исключительном случае и по обоюдному согласию сторон.

За какой период выплачивается?В ст. 124 ТК РФ есть ответ на вопрос, можно ли выплатить средства вместо отпуска. Это возможно, если предоставление отдыха работнику в этом году может негативно сказаться на трудовой деятельности всей фирмы, в этой ситуации возможен его перенос на будущий рабочий год. При этом те дни отпуска, которые сотрудник не потратил, он должен отгулять не позднее 12-ти месяцев после завершения того года, за который был предоставлен отпуск.

Также в этой статье описаны нормы, по которым нанимателю запрещено отказывать в ежегодном отпуске сотруднику на протяжении 2-х лет кряду. Отсюда понятно, выплачивается ли компенсация за несколько лет.

Важно! На законодательном уровне определены строгие ограничения для работодателя касаемо предоставления отпуска нанятым сотрудникам. При этом в реальности у работников часто остаются нерастраченные отпускные дни за прошедшие периоды.

Независимо от причин, работодатель обязан предоставить нанятому человеку отпуск или выдать компенсацию за его отсутствие.

При увольнении работника, у которого есть неизрасходованные отпуска за предыдущие года, работодатель дает возможность ему использовать ранее невостребованные дни или же выплачивает за них деньги. При этом по 127 статье трудового кодекса РФ возмещаются все неистраченные отпуска, в том числе за текущий и за предыдущий периоды.

Особенности процедуры

Оформление оплаты за неизрасходованные отпуска выполняется аналогично заявлению на неизрасходованные дополнительные дни отпуска.

Основа документа состоит из следующих пунктов:

  1. Особенности процедурышапка заявления – в ней указывается наименование организации, должность и ФИО уполномоченного для подписания документов сотрудника, а также должность и ФИО заявителя;
  2. название – посередине листа с заглавной буквы пишется «Заявление»;
  3. основная часть – описывается просьба о замене отпуска на денежную компенсацию с указанием причины;
  4. заключение – дата оформления документа и подпись (на одной строчке посредине заявления).
Внимание! В случае непредоставления отпуска в течение нескольких лет и его неуплаты, компенсируются как основные, так и дополнительные дни.

Специфика налогообложения

В статье 223 НК РФ указаны налоги при компенсации отпуска, если сотрудник продолжает работать в организации.

Какими же взносами и налогами облагается денежная компенсация за непотраченный отпуск без увольнения?
Итак, что сюда входит:

  • НДФЛ;
  • обязательная страховка (пенсионная и медицинская);
  • пособие по временной беззаботности и в связи с материнством;
  • травматизм.

Специфика налогообложенияПри погашении компенсации за отпуск с увольняемого работника удерживается только НДФЛ. Другие взносы не начисляются. Чем облагается и что уплачиваются в обязательном порядке работодателем указано в 3 пункте статьи 217 НК РФ.

Так как выплаты происходят в день увольнения сотрудника (статья 140 трудового кодекса РФ), удержанный налог перечисляется в бюджет по факту получения (4 пункт 226 статьи НК РФ). То есть налог должен поступить на бюджетный счет не позднее дня получения в банке работником наличных средств.

Статья 140 ТК РФ. Сроки расчета при увольнении

При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

Может ли работодатель уклониться от выдачи средств?

В законодательстве Российской Федерации четко прописаны ситуации, которые говорят, как не платить работникам компенсацию за неиспользованные отпуска, т.е. когда она не положена.

В соответствии со статьей 117 ТК РФ компенсация дополнительного отпуска (максимум 7 дней) у работников, занятых на вредных и опасных производствах, возможна, но только на основании:

  1. коллективного договора;
  2. отраслевого соглашения;
  3. письменного согласия сотрудника (подписанного соглашения, приложенного к трудовому договору).

Работодатель не обязан выплачивать компенсацию за неотгуленные и неиспользуемые отпускные дни, если работником не было своевременно написано заявление.

Что делать, если возмещения нет?

Что делать, если возмещения нет?В статье 122 трудового кодекса РФ описана обязанность работодателя ежегодно предоставлять сотрудникам оплачиваемый 28-дневный отпуск. Перенос отпускных дней на другой год допустим, но только по согласию сторон и в исключительных случаях.

Если работодатель не предоставляет сотруднику ежегодный отпуск и отказывается выплачивать возмещение, он нарушает налоговый кодекс РФ.

Справка! В случае каких-либо нарушений, связанных с возмещением неиспользованных отпускных дней, если вам не выплатили средства, то можно оспорить дело в суде.

На законодательном уровне установлены строжайшие ограничения для нанимателей, в том числе это касается своевременного предоставления отпусков сотрудникам и их компенсации.

Ответственность за такие действия

Предоставление дополнительных отпускных дней, если они не использованы, и компенсация являются необязательными. Каждый руководитель делает это на свое усмотрение. Однако компенсировать отпуск, срок которого менее 28 дней, он не может.

Но некоторые наниматели идут навстречу своим работникам и оплачивают отпуска, которые не были использованы за прошлые годы, ищут пути, как выплатить средства без увольнения.

Так как подобные прецеденты запрещены на законодательном уровне, в законе четко указано, за какой период можно выплатить компенсацию, а при первой же инспекционной проверке штрафуется в соответствии со ст. 5.27 ч.1 КоАП РФ.

По административным нарушениям за замену всего отпуска на денежное возмещение будут наложены штрафы в таких размерах:

  • 1-5 тысяч рублей – для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей;
  • 30-50 тысяч рублей – для юр. лиц.

В соответствии со ст. 124 ч.4 трудового кодекса запрещается не давать отпуск в течение 2-х лет подряд. Это также может повлечь за собой административную ответственность.

Полезное видео

Смотрим видео по теме:

Заключение

Если у работника скопились дополнительные отпускные дни, их можно возместить, подав заявление на имя руководителя. Однако, иногда материальная компенсация не выплачивается работодателем, он может предоставить вместо нее положенные дни отпуска.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - обратитесь в форму онлайн-консультанта справа! Это быстро и бесплатно!
Комментарии0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Найм.Гуру